Der Auftrag ist darauf gerichtet, den Gewerbetreibenden in Anwendung der Finanzanlagenvermittlerverordnung (FinVermV) nach § 24 FinVermV zu prüfen.

Die Prüfung wird unter Anwendung des IDW PS 840 (Entwurf) durchgeführt.

Die Prüfung wird in Übereinstimmung mit den berufsüblichen Prüfungshandlungen stichprobenweise durchgeführt. Die Stichprobe erfolgt durch eine bewusste nach Risikogesichtspunkten bestimmte Auswahl.

Verantwortlich für die Einhaltung der Pflichten gem. §§ 11 bis 23 FinVermV ist der Gewerbetreibende. Unsere Aufgabe ist es, auf der Grundlage der von uns durchgeführten Prüfung eine Beurteilung über die Einhaltung der vorgenannten Pflichten abzugeben.

Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten (§§ 22 und 23 FinVermV) Die nach §§ 22 und 23 FinVermV einzuhaltenden Aufzeichnungs- und Aufbewahrungspflichten werden nach Angaben des Gewerbetreibenden überprüft. Folgende Aufzeichnungen hat der Gewerbetreibende zu führen und fristgemäß aufzubewahren:

Prüfung der Verpflichtung gem. § 13 FinVermV: Bereitstellung von standardisierten Informationsblättern durch Nennung der Website-Adresse: Die Informationsblätter müssen Angaben zu folgenden Punkten enthalten:

Informationspflichten – Redliche, eindeutige und nicht irreführende 
Informationen und Werbung nach § 14 FinVermV Angabe der Verwendung von Werbemitteilungen durch den Geschäftsinhabers.

Einholung von Informationen über den Anleger; Pflicht zur Empfehlung geeigneter Finanzanlagen (§ 16 FinVermV) Vor Erbringung der Anlagenvermittlungen bzw. Anlageberatung sind von den Kunden Informationen über ihre Kenntnisse und Erfahrungen in Wertpapiergeschäften, über ihre mit den Geschäften verfolgten Ziele und über ihre finanziellen Verhältnisse erfragt. Die Dokumentation dieser auf einem standardisierten Fragebogen wird geprüft. Der Inhalt des Fragebogens muss den Kunden erläutert werden. Er ist vom Kunden zu unterzeichnen. Den Kunden ist eine Kopie auszuhändigen, das Original sollte in der Kundenakte verwahrt werden. Entsprechend den Kundenangaben erfolgt die Prüfung, welche Anlagestrategie und konkreten Finanzinstrumente für den jeweiligen Kunden geeignet sind.

Geeignetheitstest bei Anlageberatung (§ 16 Abs. 1 und 3 FinVermV) Der Geeignetheitstest stellt die Grundlage für die Auswahl der zu empfehlenden Anlagestrategien und Anlagenprodukte dar, die den Anlagezielen, finanziell tragbaren Anlagerisiken und dem persönlichen Verständnishorizont der Kunden zu entsprechen haben. Der Geeignetheitstest wird für jeden Kunden schriftlich dokumentiert.

Der Geeignetheitstest umfasst folgende Kriterien gem. § 16 Abs. 1 S. 2 FinVermV

1. Entspricht die empfohlene Finanzanlage den Anlagezielen des Anlegers? 2. Sind die aus der empfohlenen Finanzanlage resultierenden Anlagerisiken für den Anleger entsprechend seinen Anlagezielen finanziell tragbar? 3. Versteht der Anleger die Anlagerisiken mit seinen Kenntnissen und Erfahrungen?

Angemessenheitstest bei Anlagevermittlung (§ 16 Abs. 2 FinVermV) Der Angemessenheitstest stellt die Grundlage für die Auswahl der zu vermittelnden Finanzanlagen dar, die den Anlagezielen, finanziell tragbaren Anlagerisiken und dem persönlichen Verständnishorizont der Kunden zu entsprechen haben. Die Angemessenheit beurteilt sich insbesondere danach, ob der Anleger über die erforderlichen Kenntnisse und Erfahrungen verfügt, um die Risiken im Zusammenhang mit der Art der Finanzanlage angemessen beurteilen zu können.

Durchführung des Geignetheitstests / des Angemessenheitstests Sowohl die Prüfung der Geeignetheit als auch der Angemessenheit erfolgt durch die Verwendung eines einheitlichen und standardisierten Formulars. (WpHG-Bogen gem. § 32 Abs. 4 WpHG). Geeignetheit und Angemessenheit werden nach folgenden Kriterien überprüft:

Anhand der vorgenannten Fragen wird eine Bewertung vorgenommen und grafisch unterlegt.

Verbot der Verleitung zum Unterlassen von Angaben (§ 16 Abs. 4 FinVermV) Gewerbetreibende dürfen Anleger nicht dazu verleiten, Angaben nach § 16 Absätze 1 bis 3 zurückzuhalten.

Pflichten im Zusammenhang mit der Anlageberatung (§§ 15 und 18 FinVermV) Bereitstellung des Informationsblatts (§ 15 FinVermV) Anfertigung eines Beratungsprotokolls (§ 18 FinVermV) Die gem. § 18 Abs. 2 FinVermV geforderten Angaben sind in einem Beratungsprotokoll zu dokumentieren:

Offenlegung von Zuwendungen (§ 17 FinVermV) Der Gewerbetreibende darf im Zusammenhang mit der Vermittlung von und Beratung über Finanzanlagen nach § 34f Absatz 1 Satz 1 der Gewerbeordnung keine Zuwendungen von Dritten annehmen oder an Dritte gewähren, die nicht Kunden dieser Dienstleistung sind.

Dies gilt nicht, wenn

1. der Gewerbetreibende Existenz, Art und Umfang der Zuwendung oder ggf. die Berechnungsart in umfassender, zutreffender und verständlicher Weise offengelegt oder, soweit sich der Umfang noch nicht bestimmen lässt,

2. die Zuwendung der ordnungsgemäßen Vermittlung und Beratung im Interesse des Anlegers nicht entgegensteht.

Der Gewerbetreibende hat die erhaltenen Zuwendungen gemäß im Rahmen des Verkaufsgesprächs offengelegt und in der Anlage zum Beratungsprotokoll dokumentiert. Die Kunden haben bestätigt, ausreichend über die Zuwendungen i.S.d. § 17 Abs. 1 S. 1 FinVermV informiert worden zu sein.

Unzulässigkeit der Annahme von Geldern und Anteilen von Anlegern (§ 20 FinVermV) Die Erlaubnis gem. §§ 20 FinVermV ist dahingehend beschränkt, dass der Gewerbetreibende nicht befugt ist, sich bei der Erbringung von Finanzdienstleistungen Eigentum oder Besitz an Geldern oder Wertpapieren von Kunden zu verschaffen.

Anzeigepflicht (§ 21 FinVermV) Eine Anzeigepflicht gem. § 21 FinVermV von Zweigstellen und Niederlassungen wird geprüft.

Stefan Schaal ist Diplom-Kaufmann und Absolvent der Universität Regensburg mit Spezialisierung in Wirtschaftsprüfung und Steuerberatung. Seit 1996 selbständiger Wirtschaftsprüfer und Fachberater für Unternehmensnachfolge (DStV e. V.), betreut er als Mitbegründer seiner Kanzlei Mandanten vom Mittelstand bis zu größeren Unternehmen.